DEMİRBAŞ SATIŞLARINDA KDV MATRAHI Hesaplama
Bilindiği üzere şirketlerin demirbaş ve sabit kıymet satışlarında KDV beyannamesi doldurulurken o satışa ait KDV’nin, KDV beyannamesinde hangi satırda beyan edilmesi gerektiği, bir başka deyişle ‘’İlave Edilecek KDV ‘’ mi? Yoksa ‘’Matrah’’ bölümünde mi? Gösterileceği uzunca bir süredir netliğe kavuşmamıştı.
Bu durum neticesinde Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından 22/11/2011 tarihli B.07.1.GİB.4.59.15.01-KDV-213-2010-44 Sayılı Özelgesi ve 03/02/2012 B.07.1.GİB.4.16.16.02-300.11.113-43 Sayılı Özelgeleri ile “demirbaş satışlarından dolayı hesaplanan KDV’ninKDV beyannamesinin “Matrah” kulakçığı altında “Tevkifat Uygulanmayan İşlemler” tablosunda satış bedeline “Matrah” sütununda yer verilmek suretiyle beyan edilmesi gerekmektedir”, demek suretiyle bu konudaki görüşünü belirtmiştir.
Nihayet Gelir İdaresi Başkanlığı 02.06.2014tarihinde (KDV1;KDV2;KDV9015) Beyannamelerinde değişiklik/güncelleme yapmak suretiyle bu sorunu çözüme kavuşturmuştur. Değişiklik ile ilgili 26.04.2014 Tarihli 28983 Sayılı Resmi Gazete yayımlanan Katma Değer Vergisi Genel Tebliğine uygun hale getirilmiş olmakla birlikte ‘’Matrah’’ kulakçığı altında ‘’Diğer İşlemler’’ bölümü altında ‘’Amortismana Tabi Sabit Kıymet (Taşınmaz, Taşıt Araçları, Demirbaş, Makine ve Teçhizat vb.)Satışları ‘’adı altında sütün eklenmiştir. Bu suretle işletmelerin yapmış oldukları sabit kıymet satışların bundan böyle bu bölümde gösterilecektir. (Katkılarından dolayı Anıl Burak Algül ’e teşekkür ederiz.)
